|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
|
Консолідована проміжна скорочена фінансова звітність
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
|
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про сукупний дохід
|
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про фінансовий стан
|
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про зміни в капіталі
|
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про сукупний дохід
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
|
|
|
за три місяці, що закінчилися
31 березня 2026
|
|
за три місяці, що закінчилися
31 березня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період, що відноситься до:
|
Учасникам материнського підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про фінансовий стан
|
Станом на 31 березня 2026 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про фінансовий стан (продовження)
|
Станом на 31 березня 2026 року
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього дефіцит, що належить акціонерам Групи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Неконтрольовані частки володіння
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Всього непоточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
Всього поточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про зміни в капіталі
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток/ (непокритий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
|
|
|
за три місяці, що закінчилися
31 березня 2026
|
|
за три місяці, що закінчилися
31 березня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих відсотків
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття та зменшення частки асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання та збільшення статутного капіталу дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання та збільшення частки асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Консолідований проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
|
|
|
за три місяці, що закінчилися
31 березня 2026
|
|
за три місяці, що закінчилися
31 березня 2025
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
|
|
Група та її операційна діяльність
|
1.1Організаційна структура та діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» (далі - Товариство) - було створене у 2016 році. Контроль над Товариством здійснює ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Капітал» (далі - ПАТ «Рітейл Капітал»), який знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевою контролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51% корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Ця проміжна консолідована фінансова звітність включає фінансову звітність ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» та його дочірніх підприємств (далі разом – «Група»), а саме:
• ТОВ «ЕНКІ ФУД» - підприємство було створене та зареєстроване в Україні 14 грудня 2021 року. Частка ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у статутному капіталі ТОВ «ЕНКІ ФУД» складає 100%;
• ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» - підприємство було створене та зареєстроване в Україні 29 квітня 2021 року. Частка ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у статутному капіталі ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» складає 100%;
• ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» - підприємство зареєстроване в Україні. 100% частка у статутному капіталі ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» була придбана ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у лютому 2021 року.
• Благодійна організація «Благодійний Фонд «Каннон» - фонд зареєстрований 25 березня 2022 року, основна діяльність пов'язана з наданням соціальної допомоги
• ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» - підприємство зареєстроване в Україні. 100% частка у статутному капіталі ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» була придбана ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у лютому 2025 року.
Основним напрямком діяльності Групи є оптова та роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
Торгівельна мережа «Сільпо» одна з найбільших національних мереж продовольчих супермаркетів. Крім того Група має в своїй структурі об’єкти логістики (автопарк, СТО, склади розподільчих центрів класу А), а також ресторан «Positano» та Сільпо Restro – фудкорти у торгових мережах. Стратегічними напрямками компанії є власний імпорт, а також розвиток власних торгівельних марок.
Юридична адреса: проспект Тичини Павла, будинок 1в, каб.183, м. КИЇВ, 02052
1.2Операційне середовище
Група здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв’язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.
Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. Макроекономічні умови в Україні характеризуються високим рівнем ризиків та невизначеності, зокрема через триваючі воєнні дії, регулярні атаки на енергетичну інфраструктуру, логістичні ускладнення та залежність від зовнішньої фінансової підтримки.
За попередніми оцінками Мінекономіки, у 2025 році реальний ВВП України зріс на 2,2% (для порівняння, у 2024 році темп зростання реального ВВП становив 2,9%). На уповільнення динаміки вплинули масштабні руйнування, завдані рф інфраструктурі добування газу, енергетичним мережам, портам та залізничній інфраструктурі.
У 2025 році Національний банк України (НБУ) переглядав облікову ставку з урахуванням макроекономічних умов та інфляційних ризиків. Зокрема, упродовж року облікову ставку було підвищено з 14,5% до 15,5% та надалі утримувано на цьому рівні. В січні 2026 року НБУ оголосив про пом'якшення процентної політики і зниження ставки до 15%, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов’язаних із зовнішнім фінансуванням.
У 2025 році НБУ продовжив режим керованої гнучкості обмінного курсу та здійснював подальші кроки з пом'якшення окремих валютних обмежень. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2025 року становив 42,04 грн/дол. США, а на кінець року - 42,39 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 43,93 грн/євро до 49,86 грн/євро на 31 грудня.
За оцінками рейтингових агентств, суверенні кредитні рейтинги України протягом 2025 року залишалися на високоризикових рівнях і відображали значну невизначеність, пов’язану з
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
|
|
Група та її операційна діяльність (продовження)
|
|
|
Операційне середовище (продовження)
|
воєнними діями та борговими операціями. У грудні 2025 року Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті з «Restricted Default», який утримувався упродовж більшої частини 2025 року, до «CCC». S&P Global Ratings у січні 2026 року підвищило довгостроковий рейтинг в іноземній валюті до «CCC+» з «SD». Зазначене підвищення відображає вихід із дефолтного статусу після здійснення боргових операцій (зокрема реструктуризації/обміну окремих боргових інструментів), однак кредитні ризики залишаються дуже високими.
Водночас Україна продовжувала отримувати міжнародну фінансову підтримку. Зокрема, Європейський Союз продовжив надавати фінансову допомогу і бюджетну підтримку Україні, у т.ч. в межах механізмів макрофінансової допомоги. Крім того ЄС узгодив фінансову підтримку для задоволення потреб України у 2026–2027 роках у розмірі близько 90 млрд євро, що має бути реалізовано головним чином через кредити ЄС, залучені на капітальних ринках.
Воєнні дії та пов’язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Групи:
∙Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу;
∙Зміни умов контрактів поставки, можливі штрафи, розірвання угод та коригування графіків виробництва;
∙Зміни галузевого законодавства та правил оподаткування, пов’язані з воєнним станом (зокрема, податкові пільги, відстрочки, нові вимоги до звітності);
∙Інфраструктурні загрози, зокрема перебої у постачанні електроенергії, води та тепла унаслідок обстрілів енергетичних об’єктів.
Управлінський персонал Групи продовжує вживати заходів для подолання цих викликів, зокрема:
∙Диверсифікація ринків збуту та пошук альтернативних шляхів логістики;
∙Переглянуто асортимент товару;
∙Проведена оптимізація графіків роботи магазинів;
∙Перерозподілено товарні потоки;
∙Залучення додаткового фінансування з метою покриття обігових потреб та інвестування у відновлення пошкоджених активів;
∙Оптимізація витрат, у тому числі впровадження енергозберігаючих технологій та скорочення непрофільних напрямів;
∙Забезпечення безперервності діяльності, розробка резервних ІТ-рішень та планів реагування на надзвичайні ситуації.
Хоча Група продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:
∙Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії;
∙Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги;
∙Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок;
∙Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2.1Заява про відповідність
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ («IFRIC»). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.
2.2Основа для підготовки
Проміжна консолідована фінансова звітність Групи підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком будівель і споруд, що обліковуються за моделлю переоцінки, інвестиційної нерухомості та фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Валюта подання даної проміжної консолідованої фінансової звітності Групи – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної проміжної консолідованої фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
2.3Основи консолідації
а) Дочірні підприємства
Дочірніми підприємствами є суб’єкти господарювання, що контролюються Групою. Контроль здійснюється в тому випадку, якщо Група має право на змінні результати діяльності об’єкта інвестування або зазнає пов’язаних з ними ризиків та може впливати на ці результати завдяки своїм владним повноваженням щодо об’єкта інвестування. Зокрема, Група контролює об'єкт інвестицій тільки в тому випадку, якщо виконуються наступні умови:
∙владні повноваження щодо об’єкта інвестування;
∙зазнає ризиків або має права щодо змінних результатів діяльності об’єкта інвестування; та
∙здатність використовувати свої владні повноваження щодо об’єкта інвестування з метою впливу на результати інвестора.
У випадку, коли Група не утримує більшості прав голосу або аналогічних прав у відношенні об'єкта інвестицій, Група враховує всі доречні факти та обставини при оцінці наявності владних повноважень щодо даного об'єкта інвестицій:
∙угода з іншими особами, що володіють правами голосу в об'єкті інвестицій;
∙права, обумовлені іншими угодами;
∙права голосу і потенційні права голосу, що належать Групі.
Група повторно аналізує наявність контролю над об'єктом інвестування, якщо факти та обставини свідчать про зміну одного або декількох з трьох компонентів контролю. Консолідація дочірньої компанії починається з моменту, коли Група отримує контроль над дочірньою компанією, і припиняється, коли Група втрачає контроль над дочірньою компанією. Активи, зобов'язання, доходи і витрати дочірньої компанії, придбання або вибуття якої відбулося протягом року, включаються до звіту про сукупний дохід з дати отримання Групою контролю і відображаються до дати втрати Групою контролю над дочірнім підприємством.
Прибуток або збиток і кожен компонент іншого сукупного доходу (ІСД) відносяться на власників материнської компанії Групи. При необхідності фінансова звітність дочірніх підприємств
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основи консолідації (продовження)
|
коригується для приведення облікової політики таких підприємств у відповідність до облікової політики Групи. Всі внутрішньогрупові активи і зобов'язання, капітал, доходи, витрати і грошові потоки, що виникають в результаті здійснення операцій між компаніями Групи, повністю виключаються при консолідації.
Зміна частки володіння в дочірній компанії без втрати контролю враховується як операція з власним капіталом.
Якщо Група втрачає контроль над дочірньою компанією, вона:
∙припиняє визнання активів і зобов'язань дочірньої компанії (в тому числі гудвілу, який відноситься до даного дочірнього підприємства);
∙припиняє визнання балансової вартості неконтрольованих часток володіння;
∙припиняє визнання накопичених курсових різниць, відображених в капіталі;
∙визнає справедливу вартість отриманої винагороди;
∙визнає справедливу вартість інвестицій, які залишилися;
∙визнає утворений в результаті операції надлишок або дефіцит в прибутку чи збитку;
∙перекласифіковує частку материнської компанії в компонентах, раніше визнаних у складі іншого сукупного доходу, до складу прибутку або збитку або нерозподіленого прибутку відповідно до конкретних вимог МСФЗ, так як би Група здійснила безпосереднє вибуття відповідних активів або зобов'язань.
б) Асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Група чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями.
Інвестиції Групи в асоційовані обліковуються за методом участі в капіталі.
Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані підприємства спочатку визнаються за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Групи в зміні чистих активів асоційованих підприємств, що виникають після дати придбання.
Фінансова звітність асоційованого підприємства складається за той самий звітний період, що і фінансова звітність Групи. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Групи.
На кожну звітну дату Група визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційоване підприємство. На кожну звітну дату Група встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Група розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(витрати) від інвестицій в асоційовані підприємства».
У разі втрати значного впливу над асоційованим підприємством Група оцінює і визнає інвестиції, що залишилися за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю інвестицій в асоційовані підприємства на момент втрати значного впливу і справедливою вартістю інвестицій,
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основи консолідації (продовження)
|
що залишилися та надходженнями від вибуття визнається у складі прибутку або збитку.
2.4Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
∙на основному ринку для активу або зобов’язання, або
∙на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Справедлива вартість визначається з урахуванням припущень, які учасники ринку використовують для встановлення ціни, діючи в своїх економічних інтересах.
При оцінці нефінансового активу враховується здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продажу його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Група застосовує методи оцінки, що відповідають наявним обставинам і забезпечують достовірну оцінку, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у проміжній консолідованій фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:
∙Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
∙Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на ринку;
∙Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
Група щорічно переглядає, чи відбулися переходи між рівнями ієрархії для активів та зобов’язань, що оцінюються на регулярній основі, на підставі вихідних даних найнижчого рівня, істотних для оцінки справедливої вартості загалом.
2.5Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Група виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві.
В момент укладення договору Група визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для обов’язків, що виконуються протягом періоду, виручка визнається по мірі виконання, використовуючи метод результатів або метод ресурсів, залежно від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Визнання доходів (продовження)
|
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Договори Групи не передбачають період між передачею товарів/послуг і оплатою понад один рік, тому ціна угоди не коригується на вплив вартості грошей у часі.
Група укладає договори з постачальниками товарів, відповідно до галузевої практики, за якими отримує маркетингові доходи, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по передпродажній підготовці товару, тощо. Група визнає даний комерційний дохід, тоді коли виконано всі зобов’язання за договором, дохід може бути достовірно оцінений. У фінансовій звітності такий дохід включається до собівартості реалізованих товарів.
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
Група підтримує програму лояльності, яка дозволяє покупцям накопичувати бонусні одиниці при купівлі товарів в магазинах роздрібної торгівлі Групи. Бонусні одиниці можуть бути обмінені на безкоштовні товари за умови наявності мінімально необхідної кількості бонусних одиниць. Отриману винагороду від продажу товарів в роздрібній мережі розподіляється між проданими товарами і наданими бонусними одиницями, при цьому на бонусні одиниці відноситься частина винагороди, що дорівнює їх справедливій вартості. Справедлива вартість бонусних одиниць визначається виходячи з умов затвердженої програми лояльності з урахуванням статистичного аналізу погашення бонусних одиниць. Справедлива вартість наданих бонусних одиниць відноситься на майбутній період і визнається як виручка при їх погашенні.
Подарунковий сертифікат
Подарунковий сертифікат має властивості попередньої оплати за товар, який у майбутньому буде передано його пред'явникові, на суму, що дорівнює номіналу пред’явлених до використання одного чи декількох Подарункових сертифікатів. Подарунковий сертифікат надає його пред’явникові право обміняти роздрукований Подарунковий сертифікат на будь-які товари з представленого асортименту або застосувати просканований в електронному вигляді з будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання будь-яких товарів із представленого асортименту в магазинах та кафе на території магазинів «Сільпо» та Le Silpo на території України, які належать ТОВ «Сільпо-Фуд», протягом строку дії Подарункового сертифіката.
Подарунковий сертифікат не є платіжним документом або цінним папером. Він є електронним макетом із штриховим кодом. Власником Подарункового сертифіката вважається особа, яка пред’явила роздрукований або в електронному вигляді на екрані будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання товарів у будь-якому магазині та/або кафе на території магазинів «Сільпо» або Le Silpo на території України.
2.6Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Групи (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
2.7Операції в іноземних валютах та залишки за такими операціями
Операції в іноземних валютах первісно визнаються в функціональній валюті, в перерахунку за відповідними курсами на дату, коли операція вперше задовольняє критеріям визнання.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Операції в іноземних валютах та залишки за такими операціями (продовження)
|
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, внаслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.
2.8Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток Групи та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який Група очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.
Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Група переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату.
Визначення відстрочених податкових активів та зобов’язань здійснюється із застосуванням ставки податку 18 %, яка, як очікується, застосовуватиметься у періоді, коли будуть сторновані різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Відповідно до вимог українського законодавства Товариство нараховує ПДВ за наступними ставками: 20% - при продажу на території України та імпорті товарів, робіт чи послуг, 0% - при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України, 7% - ставка ПДВ для медичних виробів, лікарських засобів, послуг тимчасового розміщення/проживання.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, нарахованій протягом звітного періоду, і виникає на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг.
Виручка, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.
.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
2.9Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, крім групи «Будівлі», які обліковуються за переоціненою вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації, накопичених збитків від знецінення, визнаних після дати переоцінки.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає:
(а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок;
(б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Групи;
(в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться;
(г) зобов'язання, які Група несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта, яке призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від використання об’єкта. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
|
|
Модернізація орендованих засобів
|
|
|
|
|
Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.
Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Для будівель і споруд, що обліковуються за переоціненою вартістю, переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю, щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, яка була б визначена з використанням справедливої вартості на звітну дату.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу збільшується, таке збільшення визнається у складі іншого сукупного доходу та накопичується у складі власного капіталу у резерві переоцінки. Водночас, збільшення визнається у прибутку або збитку лише в тій мірі, в якій воно сторнує попереднє зменшення вартості цього самого активу, раніше визнане у прибутку або збитку.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу зменшується, таке зменшення визнається у прибутку або збитку. Однак, зменшення визнається у складі іншого сукупного доходу та
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
зменшує резерв переоцінки у межах наявного залишку резерву переоцінки щодо цього активу.
Сума резерву переоцінки, яка виникає внаслідок переоцінки активу, переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку) у міру використання такого активу. Такий перенос здійснюється без відображення у прибутку або збитку та визначається як різниця між амортизацією, нарахованою на переоцінену балансову вартість активу, та амортизацією, розрахованою на його первісну вартість.
Після вибуття або припинення визнання переоціненого активу відповідна частина залишку резерву переоцінки переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку).
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. Незавершені капітальні інвестиції не амортизуються.
До статті «Основні засоби» Група також включає активи з прав користування, крім тих, що прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна нерухомість».
2.10Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метоюотримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, ане для:
(а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи дляадміністративних цілей, або
(б) продажу в звичайному ході діяльності.
Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли:
(а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю,
(б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
Інвестиційна нерухомість при первісному визнанні оцінюється за собівартістю, яка включає витрати на операцію. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну придбання та витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, зокрема винагороди за професійні юридичні послуги, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на здійснення операції.
Після первісного визнання інвестиційна нерухомість обліковується за справедливою вартістю.
Прибуток або збиток від зміни справедливої вартості інвестиційної нерухомості визнається у прибутку або збитку звітного періоду.
Амортизація на інвестиційну нерухомість, обліковану за справедливою вартістю, не нараховується.
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості, як правило, визначається із залученням незалежного професійного оцінювача. Періодичність переоцінки визначається з урахуванням суттєвості змін ринкових цін на подібну нерухомість.
2.11Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми. Нематеріальні активи визнаються тоді і лише тоді, коли існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з активом, надходитимуть до Групи; та первісна вартість активу може бути достовірно оцінена.
Нематеріальні активи при первісному визнанні оцінюються за собівартістю.
Собівартість придбаного нематеріального активу включає ціну придбання, мита та витрати,
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Нематеріальні активи (продовження)
|
безпосередньо пов’язані з придбанням та доведенням активу до стану, придатного для використання за призначенням.
Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Група визначає, чи має нематеріальний актив визначений або невизначений строк корисного використання. Строк корисного використання вважається невизначеним, якщо відсутні передбачувані обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив генеруватиме чисті притоки грошових коштів для Групи.
Нематеріальні активи з визначеним строком корисного використання амортизуються на систематичній основі протягом строку їх корисного використання із застосуванням прямолінійного методу амортизації.
Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але перевіряються на зменшення корисності у разі наявності ознак зменшення корисності. У разі зменшення корисності балансова вартість активу зменшується до його відшкодовуваної суми, яка є більшою з вартості використання; та справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття.
Амортизація нематеріальних активів нараховується на основі наступних очікуваних строків служби відповідних активів:
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Строки корисного використання нематеріальних активів переглядаються на кінець кожного звітного року. Вплив змін в оцінках відображається перспективно як зміна облікової оцінки.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду. Витрати, що удосконалюють актив, забезпечують збільшення первісно очікуваних майбутніх економічних вигід або подовжують його строк використання, капіталізуються.
2.12Інвестиції в асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Група чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями. Загалом, суттєвий контроль передбачає наявність від 20% до 50% прав голосу. При цьому у випадку, якщо Групи володіє корпоративними правами іншого підприємства, але згідно укладених угод не має доступу до доходу, пов’язаного з такою часткою власності (не має прав на отримання дивідендів), то такі корпоративні права Група обліковує як фінансові інвестиції за справедливою вартістю через прибуток чи збиток згідно МСФЗ 9.
Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі. Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані компанії спочатку визнається за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Групи в зміні чистих активів асоційованих компаній, що виникають після дати придбання.
Звіт про сукупний дохід відображає частку Групи в фінансових результатах діяльності асоційованих компаній. Зміни іншого скупного доходу таких об'єктів інвестицій представляються в складі іншого сукупного доходу Групи. Крім того, якщо мала місце зміна, безпосередньо визнана
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)
|
в капіталі асоційованої компанії, Група визнає свою частку такої зміни і розкриває цей факт, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі. Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають за операціями з асоційованими компаніями, виключені в тій мірі, в якій Група має частку володіння в асоційованій компанії.
Частка Групи в прибутку чи збитку асоційованої компанії представлена безпосередньо в звіті про прибутки і збитки. Вона являє собою прибуток або збиток після оподаткування та вирахування неконтрольованої частки участі в асоційованих компаніях.
Фінансова звітність асоційованої компанії складається за той самий звітний період, що і консолідована фінансова звітність Групи. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Групи.
Після застосування методу участі в капіталі Група визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційовану компанію. На кожну звітну дату Група встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Група розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії».
2.13Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Групі; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
2.14Фінансові інструменти
Фінансовий інструмент є будь-яким контрактом, який приводить до появи фінансового активу в одного суб’єкта господарювання і фінансового зобов’язання або інструменту власного капіталу в іншого суб’єкта господарювання.
2.15Фінансові активи
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди.
Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Група зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Група стає
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Група використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Група класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки:
∙за справедливою вартістю через прибуток або збиток,
∙за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
∙за амортизованою вартістю.
Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Групи для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Торгова дебіторська заборгованість Групи первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
.
Група здійснює перекласифікацію фінансових активів в разі, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Група не змінює свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.
Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На кожну звітну дату щодо кожного фінансового активу, що не оцінюються за справедливою вартістю, Група визнає відповідний резерв під очікувані кредитні збитки, що оцінюються за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
Група застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Група використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
∙кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
∙фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву Групи додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Група відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Група вичерпала всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
∙контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Групи;
∙контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
∙існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.
Група може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Група намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Група припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень.
2.16Фінансові зобов'язання
Первісне визнання та подальша оцінка фінансових зобов’язань
Фінансові зобов’язання первісно визнаються за їх справедливою вартістю за вирахуванням (за виключенням фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрат за операцією, що можуть бути безпосередньо пов’язані з випуском фінансового зобов'язання.
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик.
У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Групи представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.
Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові зобов'язання (продовження)
|
позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.
Взаємозалік фінансових інструментів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на взаємозалік не повинно залежати від майбутньої події; та повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii) у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
2.17Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торгову дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
2.18Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
2.19Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Група не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
2.20Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли Група стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
2.21Оренда
Група як орендар
Група виступає стороною договорів оренди в якості орендаря за договорами оренди будівель (в т.ч. торгові приміщення), машин та обладнання, а також транспортних засобів.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».
Група визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Група відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати протягом періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
∙суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
∙всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за вирахування стимулюючих платежів по оренді;
∙ всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
∙оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
Будівлі 1 - 20 років
Машини та обладнання 1-6 років
Якщо Група передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Групи включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Групою.
Група проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів. Група визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак, якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов’язання, то Товариство визнає будьяку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Група як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Примітки до консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2026 року
|
2Облікова політика (продовження)
на умовах оренди та включаються до доходів Групи у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Група додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.
2.22Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Група має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату.
2.23Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Групи. У Групи відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.
|